黑龙江省哈尔滨市人民政府


哈尔滨市城市建设档案管理办法



哈尔滨市人民政府令
第90号


　　《哈尔滨市城市建设档案管理办法》已经２００２年１１月２７日市人民政府第１１２次常务会议通过，现予发布，自２００３年１月１日起施行。
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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　市　长　石忠信　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　二○○二年十二月六日




　　第一条　为了加强城市建设档案管理，发挥城市建设档案在城市规划、建设、管理中的作用，根据《中华人民共和国档案法》、国务院《建设工程质量管理条例》等有关法律、法规规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条　本办法适用于本市行政区域内城市建设档案的管理。
　　第三条　本办法所称城市建设档案（以下简称城建档案）是指在城市规划、建设和管理活动中直接形成的对国家和社会具有保存和利用价值的文字、图纸、图表、声像等各种载体的文件和资料。
　　第四条　城建档案工作实行统一标准、统一管理，维护城建档案的完整、准确和安全，便于社会各方面有效利用。
　　第五条　市建设行政主管部门负责全市城建档案的管理工作。
　　县（市）建设行政主管部门负责本辖区内城建档案的管理工作。
　　市、县(市)城建档案管理机构，负责本辖区内城建档案日常工作。
　　城建档案管理，业务上接受档案行政管理部门的监督和指导。
　　第六条　城建档案管理机构管理下列建设工程档案资料：
　　（一）生产、商服、办公、住宅等工业、民用建筑工程档案资料；
　　（二）道路、桥梁、供水、排水、供气、供热等市政公用设施工程档案资料；
　　（三）城市交通、电力、邮政、通信、港口、机场、铁路等与城市建设有关的档案资料；
　　（四）环境保护、环境卫生、防洪和防灾工程档案资料；
　　（五）园林绿化、纪念性建筑（包括名胜古迹、古建筑）、城市雕塑等工程档案资料；
　　（六）军事工程中除军事禁区和军事管理区以外的穿越市区地下管线走向和有关隐蔽工程位置图。
　　人民防空工程档案管理按照国家有关规定执行。
　　第七条　新建的建设工程项目，建设单位应当在建设工程竣工验收后三个月内向工程所在地市、县（市）城建档案管理机构报送一套符合规定的建设项目档案（含勘察设计档案资料）。
　　第八条　对改建、扩建和重要部位维修的工程，建设单位应当组织设计、施工单位据实修改、补充和完善原建设工程档案。结构和平面布置等改变的，应当重新编制建设工程档案，并在工程竣工后三个月内向城建档案管理机构报送。
　　第九条　城市地下管线普查、竣工测量和补测补绘，由普查或者测量单位编制地下管线档案，并在普查或者测量结束后三个月内报送同级城建档案管理机构。
　　第十条　建设单位应当在申请《建设工程规划许可证》或者《建设工程施工许可证》前，与城建档案管理机构签订由省建设行政主管部门统一制订的《报送建设工程竣工档案责任书》；未签订《报送建设工程竣工档案责任书》的，城市规划、建设行政主管部门不予发放《建设工程规划许可证》或者《建设工程施工许可证》。
　　第十一条　列入城建档案管理机构接收范围的工程，建设单位在组织竣工验收前，应当提请城建档案管理机构对工程档案进行预验收。预验收合格后，由城建档案管理机构出具工程档案认可文件，建设单位在取得工程档案认可文件后，方可组织工程竣工验收。
　　第十二条　报送的城建档案应当符合国家和省城建档案业务技术标准。对不符合归档要求的，由城建档案管理机构责令报送单位限期修改完善。
　　第十三条　城建档案管理机构对接收或者收集的档案和资料应当及时登记、整理，做好档案的保管、鉴定、统计、编研、保护和利用工作。对破损或者变质的档案，应当及时采取补救措施。
　　第十四条　城建档案管理机构以及形成城建档案的单位，应当建立健全档案管理制度，严格执行国家保密制度，防止档案散失和泄密。
　　第十五条　保管城建档案应当有专用库房。城建档案专用库房建设和保管档案的设施，应当符合国家标准和有关城建档案业务规范和要求。
　　第十六条　城建档案管理机构应当配备保障档案安全和质量的先进设施和设备，实现管理规范化、标准化。
　　第十七条　城建档案管理机构的馆房建设、设备购置等所需资金应当列入市、县（市）固定资产投资计划；档案管理所需经费由财政部门纳入同级预算管理。
　　第十八条　城建档案管理人员应当按照有关规定经培训合格，取得岗位资格证书后方可上岗。
　　第十九条　城建档案管理机构应当按照国家和省有关规定，定期分批向社会开放城建档案目录。
　　第二十条　城建档案可以实行有偿利用，具体收费办法按照国家和省有关规定执行。
　　城建档案的报送人和捐赠人，有无偿优先利用城建档案的权利；社会福利机构和学校可以无偿利用城建档案。
　　第二十一条　任何单位和个人不得涂改、伪造城建档案；不得将城建档案据为已有。
　　第二十二条　建设单位未按照规定签订《报送建设工程竣工档案责任书》或者未取得工程档案认可文件即组织工程竣工验收的，由市、县（市）建设行政主管部门责令限期改正，逾期未改正的，处以5000元以上50000元以下的罚款。
　　第二十三条　建设单位在工程竣工验收后，未按照规定向工程所在地市或者县（市）城建档案管理机构移交建设项目档案的，由市、县（市）建设行政主管部门责令限期改正，处以1万元以上10万元以下罚款。
　　第二十四条　涂改、伪造城建档案的，由档案行政管理部门依据档案管理方面的法律、法规处罚。
　　第二十五条　档案管理人员玩忽职守、造成损失的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分。
　　第二十六条　对行政处罚不服的，可以依法申请复议或者提起行政诉讼。
　　第二十七条　罚款使用的票据和罚款的处理，按国家和省的有关规定执行。
　　第二十八条　本办法自2003年1月1日起施行。市人民政府1986年5月1日发布的《哈尔滨市城市建设档案管理办法》同时废止。


财政部


财政部关于国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题的通知

2000年12月29日 财企[2000]905号

国务院各部委、直属机构，中央企业集团公司，新疆生产建设兵团财务局，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：
财政部《国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》(财经字〔1998〕114号)印发后，对于建立社会经济监督制度，进一步提高国有企业年度会计报表质量发挥了积极的作用，但在实际执行中仍然存在一些问题，需要加以解决。现就国有企业年度会计报表注册会计师审计若干问题通知如下：
一、关于实施审计的企业范围
国有企业年度会计报表，除以下特殊规定的行业企业外，应当委托中国注册会计师和境内会计师事务所进行全面审计：
1.军工企业有保留或封存军工科研生产能力的(不包括其投资兴办的具有独立法人资格的民品企业)，不实行注册会计师审计制度；已撤销军品科研生产能力的企业以及有保留或封存军工科研生产能力的企业投资兴办的具有独立法人资格的民品企业，实行注册会计师审计制度。军工企业年度会计报表不论审计与否，均应报主管财政机关批复。
2.国家物资、粮食及副食品等三种储备企业，其资产负债表的存货项目及其享有特殊政策的相关业务执行情况以主管财政机关审批结果为准。
3.监狱劳教企业、新疆生产建设兵团、黑龙江垦区和边境农场，暂不实行注册会计师审计制度，其年度会计报表由主管财政机关审批。
4.企业在境外投资兴办的企业，由所在地注册会计师审计。
5.年度会计报表由主管财政机关审批的金融企业，其实行审计的办法，由财政部另行制定。
二、关于社会中介机构的条件
承办国有企业年度会计报表审计业务的会计师事务所(含中外合作会计师事务所)，必须具备财政部印发的《国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》第十二条规定的条件。对承办以下国有企业年度会计报表审计业务的会计师事务所，必须同时具备以下条件：
1.合并资产总额或销售收入超过200亿元或者独立核算单位(含内设成本中心)达到40个以上的企业集团，对其进行年度会计报表审计的会计师事务所，必须具有注册会计师60名以上、上年度业务收入不低于1500万元的条件。
2.对于拥有上市子公司控股权的集团公司，对其进行年度会计报表审计的会计师事务所，必须具有证券业的从业资格。
会计师事务所可以跨地区、跨行业对企业年度会计报表进行审计，任何地方、部门或行业不得干预。
三、关于年度会计报表的审计范围
年度会计报表审计包括个别会计报表审计和合并会计报表审计。除本通知第一条规定的以外，注册会计师审计的个别会计报表为资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表以及会计报表附注；注册会计师审计的合并会计报表，包括合并资产负债表、合并利润表、合并利润分配表以及会计报表附注。
对于尚未与政府主管部门脱钩的企业，政府主管部门应当根据经过注册会计师审计的企业年度会计报表进行汇总，其汇总的年度会计报表不再委托审计。
四、关于审计重点关注的事项
注册会计师应当按照独立审计准则的有关规定执业。对于企业在会计报表附注中披露的以下事项，注册会计师应当予以重点关注：
1.存货计价方法，存放时间超过3年的存货；
2.应收账款、其他应收款的账龄情况及其主要债务人，坏账处理办法；
3.企业待处理财产损溢主要内容及处理情况；
4.待摊费用、递延资产及无形资产主要内容及摊销办法；
5.企业长期投资的类型、主要项目及投资效益；
6.企业固定资产主要类型、折旧年限、折旧方法、固定资产净残值率；
7.企业在建工程主要项目及工程结算情况；
8.银行借款期限、利率、借款条件等情况；
9.应付账款、其他应付款主要内容、主要债权人；
10.提供抵押、对外担保等或有负债；
11.企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况；
12.企业所有者权益中，国家所有者权益各项目的变化数额及其变化原因；
13.企业利润分配情况；
14.公有住房出售、职工住房补贴以及住房周转金转销处理情况；
15.主管财政机关要求的其他重要事项。
对于上述审计重点关注事项，注册会计师如对企业在会计报表附注中的披露存在异议，或者企业已编制的会计报表未按审计意见调整，或者注册会计师在审计中认为的其他重要事项，需要在审计报告中恰当反映。
注册会计师对于审计过程中注意到的企业内部控制重大缺陷，应当按照有关要求出具管理建议书。
五、关于企业集团审计工作的组织
以资本为纽带组建的企业集团，以直接向主管财政机关报送年度会计报表的集团公司为单位，按照国有资本出资人的财务管理职能，统一组织、统一委托会计师事务所对所属企业年度会计报表进行审计。
尚未实行与政府主管部门脱钩的企业，以直接向政府主管部门报送年度会计报表的企业为单位，统一组织、统一委托会计师事务所对所属企业年度会计报表进行审计。
企业集团应当按照公开、公平的原则，以招标等合理方式选择多家符合《国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》和本通知第二条规定条件的会计师事务所，并由其中一家会计师事务所牵头审计。
企业集团在委托审计时，对纳入年度会计报表合并(或汇总)范围的子公司必须全部委托审计。对子公司所属基层企业，或者由原政府主管部门改组而成的行业性企业集团下属县级公司或者没有县级公司的市级公司，由注册会计师根据《独立审计准则》有关重要性的规定进行审计。
牵头的会计师事务所应当制定企业集团年度会计报表总体审计方案，并组织其他参与审计的会计师事务所共同实施，同时出具总的审计报告，并承担审计责任。在总的审计报告中，应当恰当反映各参与审计的会计师事务所的有关审计情况。
六、关于会计师事务所的确定与变更问题
各级企业从2001年1月1日起，必须确定年度会计报表审计的会计师事务所。对于连续审计两年以上、具备《国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》和本通知规定的资格条件、没有出现违纪违规问题的会计师事务所，不论是牵头审计企业集团的会计师事务所，还是参与审计子公司及其下属企业的会计师事务所，一般不得随意变更，以保持工作的连续性。
企业确定与更换会计师事务所，报其国有资本持有单位备案。其中直接向财政部报送年度会计报表的中央企业集团公司，应当报财政部备案。
企业确定的会计师事务所，应当跟踪上年审计差异的调整结果，在年度中间进行预先审计。
七、关于年度审计报告的管理
各级企业的审计报告，报其国有资本持有单位管理。直接向主管财政机关报送会计报表的企业集团公司，其审计报告应当连同年度会计报表报送主管财政机关。
除本通知第一条规定的以外，主管财政机关不再批复企业年度会计报表。对于审计报告披露的审计差异，企业应当及时处理。
国有企业及其审计的注册会计师和会计师事务所，应当严格执行本通知的规定。对会计师事务所出具的审计报告以及企业报送的经审计的年度会计报表不符合本通知要求的，主管财政机关在办理企业国有资产产权登记时，不予受理。对违反本通知的规定，不委托注册会计师以及会计师事务所审计的企业及其直接责任人员，由县级以上主管财政机关按照《企业财务会计报告条例》第三十九条的规定予以处罚。
本通知从2000年度国有企业年度会计报表审计业务发生之日起执行。财政部《国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》与本通知规定不一致的，按本通知执行。财政部《关于组织实施中央企业年度会计报表注册会计师审计有关事项的通知》(财经字〔1998〕355号)即予废止。